توضیحات

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

این تحقیق به بررسی تأثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد

اداره کل مالیاتی  می پردازد. جامعه آماری تحقیق شامل کلیه مأموران مالیاتی  در چهار سطح سازمانی کارشناش

مالیاتی، کارشناس ارشد مالیاتی، رئیس گروه مالیاتی و رئیس امور مالیاتی که جمعأ به

تعداد ۲۵۳ نفر در فروردین ماه سال ۹۷ بوده می باشد. روش تحقیق در این پژوهش توصیفی است. همچنین از نظر هدف در طبقه بندی تحقیقات کاربردی قرار می گیرد. روشهای

گردآوری اطلاعات در این تحقیق به دو صورت روش کتابخانه ای و روش میدانی

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

می باشد و از پرسشنامه نیز بهره برده شده است. فرضیات تحقیق با استفاده از رگرسیون مورد آزمون قرار می گیرد. و برای مستند سازی نتایج تجزیه و تحلیل آماری و ارائه راه حل های نهایی،

محقق از شیوه آماری با استفاده از نرم افزار spss اقدام به تجزیه و تحلیل سوالات و فرضیات نموده است. نتایج حاصل از این تحقیق نشان می دهد که متغیر مالیات الکترونیکی در

کاهش فساد مالیاتی ، کاهش هزینه وصول مالیات ، افرایش کارایی مأموران مالیاتی ، تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی و افزایش سرعت وصول درآمدهای مالیاتی مؤثر می

باشد.

 ۱۲۰صفحه فایل ورد (Word) فونت ۱۴ منابع دارد

پس از پرداخت آنلاین میتوانید فایل کامل این پروژه را دانلود کنید

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

چکیده: ۱
فصل اول:کلیات تحقیق
۱-۱-مقدمه ۳
۲-۱- بیان مسئله ۳

۳-۱- چارچوب نظری تحقیق ۴
۴-۱- فرضیه های تحقیق ۵
۵-۱- اهداف تحقیق ۵
۱-۵-۱ – اهداف کلی ۶

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۲-۵-۱- اهداف ویژه ۶
۶-۱- اهمیت وضرورت موضوع تحقیق ۶
۷-۱-قلمرو مطالعاتی تحقیق ۷
۸-۱- تعریف واژگان کلیدی و اصطلاحات تحقیق ۷
فصل دوم:مروری بر ادبیات تحقیق
۱-۲- مقدمه ۱۱

۲-۲- تاریخچه مالیات ایران ۱۱
۳-۲- تعاریف و مفاهیم مالیات ۱۳
۴-۲- مقایسه زکات و مالیات ۱۵

۱-۴-۲- وجوه اشتراک ۱۵
۲-۴-۲- وجوه اختلاف ۱۶
۵-۲- ویژگیهای نظام مالیاتی کارآمد ۱۷
۶-۲- ارزیابی نظام مالیاتی ایران ۱۷

۷-۲- مشکلات فعلی نظام مالیاتی ایران ۱۹
۸-۲- سال مالیاتی ۱۹
۹-۲- اشخاص مشمول مالیات ۱۹
۱۰-۲- معرفی سازمان مالیاتی کشور ۲۰
۱۱-۲- اهداف دولت از وصول مالیات ۲۰

۱۲-۲- طبقه بندی مالیاتها در ایران ۲۲
۱-۱۲-۲- مالیاتهای مستقیم ۲۲

۲-۱۲-۲- مالیاتهای غیر مستقیم ۲۴
۳-۱۲-۲- مقایسه مالیات مستقیم و غیر مستقیم ۲۵

۱۳-۲- مراحل مالیات ازشروع تا زمان قطعی شدن ۲۶
۱-۱۳-۲- شناسایی مؤدی ۲۶
۲-۱۳-۲- تشخیص مالیات توسط کارشناس ارشد مالیاتی ۲۷

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۳-۱۳-۲- بررسی و تأئید مالیات تشخیصی توسط رئیس گروه مالیاتی ۲۷
۴-۱۳-۲- ابلاغ برگ تشخیص به مؤدی مالیاتی ۲۷

۵-۱۳-۲- بررسی پرونده توسط رئیس امور مالیاتی ۲۷
۶-۱۳-۲- رسیدگی به اعتراض مؤدی در هیأت بدوی حل اختلاف مالیاتی ۲۸

۷-۱۳-۲- رسیدگی به اعتراض مؤدی در هیأت حل اختلاف تجدید نظر ۲۸
۸-۱۳-۲- رسیدگی پرونده در شورای عالی مالیاتی ۲۸
۹-۱۳-۲- هیأت ماده ۲۵۱ مکرر ۲۹
۱۰-۱۳-۲- رسیدگی پرونده در دیوان عدالت اداری ۲۹
۱۱-۱۳-۲- وصول مالیات ۲۹
۱۴-۲- تمکین مالیاتی ۳۰

۱۵-۲- علت نپرداختن مالیات ۳۰
۱۶-۲- عملیات اجرایی مالیاتی ۳۲
۱۷-۲- تخصص و کارایی مأموران مالیاتی ۳۲

۱۸-۲- عدالت مالیاتی ۳۲
۱٩-۲- مالیات و تجارت الکترونیک ۳۳
۲۰ -۲- بکارگیری فناوری اطلاعات ۳۵
۲۱-۲- نقش فناوری اطلاعات درسازمان ۳۵

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۲۲-۲- تاریخچه اینترنت ۳۵
۲۳-۲- عوامل موثر درگسترش اینترنت ۳۷
۲۴-۲- خدمات اینترنت ۳۷
۲۵-۲- وب سایت ۳۸
۲۶-۲- دولت الکترونیک ۳۹
۱-۲۶-۲- تعاریف ۳۹

۲-۲۶-۲- دولت الکترونیک (اهداف ، ضرورت ها ، مزایا) ۳۹
۲۷-۲- اصلاح نظام مالیاتی ۴۱
۱-۲۷-۲- اهمیت وضرورت اصلاح نظام مالیاتی ۴۱
۲۸-۲- گرایش به اینترنت ۴۱

۲۹-۲- آشنایی با وب ۴۲
۱-۲۹-۲- وب چیست ؟ ۴۲
۲-۲۹-۲- تاریخچه وب ۴۳
۳-۲۹-۲- وب سایت ۴۴

۴-۲۹-۲- ارزیابی کیفیت وب سایت ۴۴
۴-۲۹-۲- کیفیت سیستم ۴۴
۳۰-۲- سازمان های الکترونیکی ۴۵
۳۱-۲- سازمان مجازی ۴۶

۳۲-۲- ابعاد کیفیت خدمات الکترونیک ۴۷
۳۳-۲- ادراک راحتی استفاده ازخدمت ۴۸
۳۴-۲- پیشینه تحقیق ۴۹
۱-۳۴-۲- مطالعات خارجی ۴۹

۲-۳۴-۲- مطالعات انجام شده در ایران ۵۱
فصل سوم:روش‌ اجرای تحقیق
۱-۳ مقدمه ۵۴

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۲-۳- روش تحقیق ۵۴
۳-۳- معرفی ابزار گرد آوری اطلاعات ۵۵
۴-۳- معرفی جامعه آماری تحقیق ۵۶
۵-۳- بررسی معیار های نکوئی پرسشنامه تحقیق ۵۷

۱-۵-۳- بررسی پایایی ابزار سنجش ۵۷
۲-۵-۳- بررسی روایی ابزار سنجش تحقیق ۵۸
۶-۳- روش تجزیه و تحلیل داده ها ۵۹
۷-۳- مدل مفهومی تحقیق ۵۹
فصل چهارم:تجزیه و تحلیل داده‌ها
۱-۴ مقدمه‏ ۶۱
۲-۴- بررسی توصیفی جنسیت پاسخگویان در نمونه مورد بررسی ۶۲

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۳-۴- بررسی توصیفی میزان تحصیلات پاسخگویان در نمونه مورد بررسی : ۶۳
۴-۴- بررسی توصیفی سمت شغلی پاسخگویان در نمونه مورد بررسی ۶۴

۵-۴- بررسی توصیفی مدت سابقه خدمت پاسخگویان در نمونه مورد بررسی : ۶۵
۶-۴- تحلیل توصیفی متغیر های تحقیق ۶۶
۷-۴-تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص رابطه بین مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی ۶۶

۸-۴ تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص بررسی رابطه میان مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات ۶۹

۹-۴ تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص بررسی رابطه میان مالیات الکترونیکی و افزایش کارایی ماموران مالیاتی ۷۱

۱۰-۴ تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص بررسی رابطه میان مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی ۷۳
۱۱-۴- تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص بررسی رابطه میان مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات ۷۵

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۱۲-۴- تجزیه و تحلیل استنباطی فرضیات پژوهشی ۷۸
۱-۱۲-۴- فرضیه شماره یک : رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی وجود دارد. ۷۸
۲-۱۲-۴- فرضیه شماره دو: رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات وجود دارد. ۸۰

۳-۱۲-۴- فرضیه شماره سه: رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و افزایش کارایی ماموران مالیاتی وجود دارد. ۸۲

۴-۱۲-۴- فرضیه شماره چهار: رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی وجود دارد. ۸۴

۵-۱۲-۴- فرضیه شماره پنج: رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات وجود دارد. ۸۶

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۱۳-۴- بررسی مقایسه ای تاثیر مالیات الکترونیک عوامل مورد بررسی (الویت بندی ) ۸۷
فصل پنجم:نتیجه‌گیری و پیشنهادات
۱-۵ مقدمه ۹۱
۲-۵- تشریح نتایج آزمون فرضیه ها ۹۱
۱-۲-۵- فرضیه اول : رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی وجود دارد. ۹۱

۲-۲-۵- فرضیه دوم : رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات وجود دارد ۹۲
۳-۲-۵- فرضیه سوم : رابطه مثب

تی بین مالیات الکترونیکی و افرایش کارایی مأموران مالیاتی وجود دارد. ۹۲
۴-۲-۵- فرضیه چهارم : رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی وجود دارد. ۹۲
۵-۲-۵- فرضیه پنجم : رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات وجود دارد. ۹۳

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۳-۵- نتیجه گیری کلی تحقیق ۹۳
۴-۵- پیشنهادها ۹۴

۱-۴-۵- پیشنهاداتی مبتنی بر یافته های تحقیق ۹۴
۲-۴-۵ پیشنهاد هایی برای تحقیق های آتی ۹۴
۵-۵- محدودیت های تحقیق ۹۵
پیوست ها

منابع و ماخذ
چکیده انگلیسی

جدول ۱-۳- توزیع فراوانی کارکنان به تفکیک پست سازمانی ۵۷
جدول ۲-۳- ضریب آلفای کرونباخ پرسشنامه ۵۸

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

جدول ۳-۳- ضریب آلفای کرونباخ هریک از متغیر ها و آلفاِی کرونباخ استاندارد شده ۵۸
جدول۱-۴ توزیع فراوانی در خصوص جنسیت پاسخگویان ۶۲
جدول۲-۴ توزیع فراوانی در خصوص میزان تحصیلات ۶۳
جدول۳-۴ توزیع فراوانی در خصوص سمت شغلی پاسخگویان ۶۴

جدول۴ -۴ توزیع فراوانی در خصوص مدت سابقه خدمت پاسخگویان ۶۵
جدول۵-۴ توزیع فراوانی در خصوص پرسشهای طرح شده در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی ۶۷

جدول۶-۴ آماره های توصیفی در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی ۶۷

جدول۷-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی ۶۸
جدول۸-۴ توزیع فراوانی در خصوص پرسشهای طرح شده در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات ۶۹

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

جدول ۹-۴آماره های توصیفی در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات ۶۹
جدول۱۰-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات ۷۰
جدول۱۱-۴ توزیع فراوانی در خصوص پرسشهای طرح شده در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و افزایش کارایی ماموران مالیاتی ۷۱

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

جدول ۱۲-۴ آماره های توصیفی در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و افزایش کارایی ماموران مالیاتی ۷۲

جدول ۱۳-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و افزایش کارایی ماموران مالیاتی ۷۲

جدول۱۴-۴ توزیع فراوانی در خصوص پرسشهای طرح شده در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی ۷۳

جدول ۱۵-۴ آماره های توصیفی در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی ۷۴

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

جدول ۱۶-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی ۷۴
جدول۱۷-۴ توزیع فراوانی در خصوص پرسشهای طرح شده در خصوص سنجش رابطه بین

مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات ۷۶

جدول۱۸-۴ آماره های توصیفی در خصوص سنجش رابطه بین مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات ۷۶
جدول ۱۹-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات ۷۷

جدول۲۰-۴ آماره های توصیفی در خصوص متغیر رابطه مالیات و کاهش فساد مالیاتی ۷۸
جدول۲۱-۴ آماره آزمون t_studentدر خصوص فرضیه شماره یک تحقیق ۷۹
جدول ۲۲-۴ آماره های توصیفی در خصوص متغیر رابطه بین مالیات الکترونیکی و کاهش

هزینه وصول مالیات ۸۰
جدول۲۳-۴ آماره آزمون t_student در خصوص فرضیه شماره دو تحقیق ۸۰
جدول۲۴-۴ آماره های توصیفی در خصوص متغیر رابطه بین مالیات الکترونیکی و افزایش

کارایی ماموران مالیاتی ۸۲
جدول ۲۵-۴آماره آزمون t_student در خصوص فرضیه شماره سه تحقیق ۸۲
جدول۲۶-۴ آماره های توصیفی در خصوص متغیر رابطه بین مالیات الکترونیکی و تسهیل

تحقق اجرای عدالت مالیاتی ۸۴
جدول۲۷-۴ آماره آزمون t_student در خصوص فرضیه شماره چهار تحقیق ۸۴

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

جدول۲۸-۴ آماره های توصیفی در خصوص متغیر رابطه بین مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیاتی ۸۶
جدول۲۹-۴ آماره آزمون t_student در خصوص فرضیه شماره پنج تحقیق ۸۶

نمودار۱-۲متغیر های موثر بر احتمال خرید ۴۲
نمودار۲-۲ انجام کارهای اداری طولانی وخسته کننده ۴۹

نمودار۱-۴ توزیع فراوانی در خصوص جنسیت پاسخگویان ۶۲
نمودار۲-۴ توزیع فراوانی در خصوص میزان تحصیلات ۶۳
نمودار۳-۴ توزیع فراوانی در خصوص سمت شغلی پاسخگویان ۶۴

نمودار۴-۴ توزیع فراوانی در خصوص مدت سابقه خدمت پاسخگویان ۶۵
نمودار ۵-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی ۶۸

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

نمودار۶-۴ توزیع فراوانی در خصوص رابطه مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات ۷۰
۷۷

فصل اول
کلیات تحقیق

۱-۱-مقدمه
در هر پژوهش آشنایی با کلیات تحقیق برای درک هرچه بیشتر موضوع تحقیق امری ضروری بنظر می رسد، لذا در این فصل سعی کرده ایم پس از بیان مسئله به اهمیت و ضرورت تحقیق پرداخته و در ادامه اهداف تحقیق، چارچوب نظری تحقیق، فرضیه های تحقیق و

متغیرهای مستقل و وابسته را بررسی نموده و در پایان به تعریف واژه ها و اصطلاحات تحقیق بپردازیم.

۲-۱- بیان مسئله

مالیات به عنوان یک بخش از درآمدهای دولت نقش مهمی در اقتصاد هر کشور دارد . آگاهی از میزان وصول درآمدهای مالیاتی نقش مهمی در پیش بینی بودجه دولت و برنامه ریزی های آتی جهت توزیع و مصرف آن دارد.

امروزه نقش نظام های مالیاتی در هر کشوری در تأمین درآمدها از محل وصول منابع مالیاتی بر هیچکس پوشیده نیست. پیشرفت روز افزون علم و استفاده از ابزازهای جدید ارتباطی و اطلاعاتی نیاز به رایانه و اینترنت را امری ضروری نموده است.

روند تکاملی تشخیص مالیات در سطح کشورهای پیشرفته جهان نشان دهنده کاهش استفاده از ابزارهای سنتی جهت تشخیص مالیات و روی آوری به استفاده از مالیات الکترونیکی بصورت چشمگیری می باشد.

در این راستا سازمان مالیاتی کشور نیز در سال اخیر به این مهم توجه داشته

و مالیات الکترونیکی و بهبود عملکرد نظام مالیاتی کشور را جزء محورهای

پژوهشی سازمان مالیاتی کشور در سال ۱۳۹۱ قرار داده و با حمایت مالی محققین را تشویق به تحقیق در این مورد نموده است. لذا در این تحقیق نیز سعی بر آن است که تأثیر مالیات الکترونیکی در عملکرد

اداره کل مالیاتی استان مرکزی بررسی شود که در این تحقیق کاهش

فساد مالیاتی ، کاهش هزینه وصول مالیات ، افرایش کارایی مأموران

مالیاتی ، تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی ، افزایش سرعت

وصول درآمدهای مالیاتی و مالیات الکترونیکی به عنوان متغییرهای تحقیق در نظر گرفته شده است.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۳-۱- چارچوب نظری تحقیق
چارچوب نظری الگویی است که محقق بر اساس آن درباره روابط بین عواملی که در ایجاد مسئله، مهم تشخیص داده شده اند، نظریه پردازی می کند. این نظریه می تواند ضرورتاً

سخن پژوهشگر نباشد و بطور منطقی از نتایج قبلی پیرامون مسئله نشأت گیرد. به طور خلاصه چارچوب نظری به رابطه بین متغیرهایی مانند متغیرهای مستقل، وابسته، مداخله گر

و تعدیل گر که تصور می شود در دگرگونی شرایط مورد بررسی نقش دارند، می پردازد. ایجاد چنین چارچوب نظری در برقراری و ساخت فرضیه ها، آزمون ها و همچنین تکمیل درک پژوهشگر کمک می کند. (خاکی، ، ۳۰).

طی بررسیهای بعمل آمده مشخص شده باعنوان موضوع این رساله هیچ گونه تحقیق و پایان نامه ای نوشته نشده است ، اما درخصوص استفاده ازاینترنت دربازاریابی ، تولید و فروش و

بانکداری تحقیقات زیادی صورت گرفته است که چند نمونه از آنها را در زیر بیان می شود:
۱- بررسی امکان بکارگیری شبکه اینترنت در فعالیتهای تبلیغاتی بازرگانی در ایران(کیائی،،۷)

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

مکان : سازمان صنایع دستی ایران بعنوان جامعه آماری انتخاب شده است.
زمان: زمستان
نتایج حاصله : با توجه به تجزیه و تحلیل بدست آمده در تحقیق فوق با اطمینان ٩۵% میتوان ادعا کرد که اینترنت محیط مناسبی برای تبلیغات می باشد و تبلیغ از طریق این رسانه

مؤثرتراست چرا که دارای هزینه خیلی کمتر از سایر رسانه ها می باشد.

۲- بررسی دیدگاه کارشناسان مجموعه کارخانجات ماشین سازی اراک در خصوص امکان بکارگیری شبکه اینترنت در فعالیتهای بازاریابی(عباسی ، ،۶ )
مکان: شرکت ماشین سازی اراک
زمان : پائیز

نتایج حاصله : در تجزیه وتحلیل بدست آمده استفاده از اینترنت برهزینه فعالیتهای بازاریابی و سرویس دهی از طریق شبکه اینترنت موثر

است، ودید ونگرش مدیران دراستفاده از اینترنت ﺗﺄثیر دارد.
۳─ بررسی دلایل استفاده مشتریان ازخدمات بانکداری اینترنتی درایران(مطالعه موردی بانکهای شهر اراک)
مکان : مشتریان شهر اراک

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

زمان تابستان
فرضیه تحقیق استفاده کاربران از خدمات بانکداری اینترنتی و وضعیت وب سایت طراحی شده در بانک درسطح مناسبی قراردارد .

نتایج حاصله : براساس تحقیق انجام شده بانکداری اینترنتی دروضعیت مناسبی قراردارد یعنی ویژگیهای وب سایت،سودمندی ادراک شده ، ریسک و محرمانه بودن و سازگاری مورد تاییدمی باشد و از اعتبار بالایی برخوردار است.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۴-۱- فرضیه های تحقیق
برای پاسخ به سئوال های تحقیق فرضیه های زیر تدوین گردید:
فرضیه اول
رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و کاهش فساد مالیاتی وجود دارد.
فرضیه دوم
رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و کاهش هزینه وصول مالیات وجود دارد.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

فرضیه سوم
رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و افرایش کارایی مأموران مالیاتی وجود دارد.
فرضیه چهارم
رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی وجود دارد.
فرضیه پنجم
رابطه مثبتی بین مالیات الکترونیکی و افزایش سرعت وصول مالیات وجود دارد.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

۵-۱- اهداف تحقیق
با توجه به موضوع پژوهش حاضر که به بررسی تأثیر مالیات الکترونیکی بر بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی استان مرکزی می پردازد ، اهداف زیر مد نظر است :

۱-۵-۱ – اهداف کلی
هدف کلی این تحقیق بررسی تأثیر مالیات الکترونیکی بر بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی استان مرکزی می پردازد

۲-۵-۱- اهداف ویژه
اهداف ویژه تحقیق به شرح زیر بیان می شود :

نتیجه به دست آمده از این تحقیق می تواند باعث، افزایش رضایت مندی مؤدیان مالیاتی، بهبود روش های شناسایی وصول درآمدهای مالیاتی مورد استفاده قرار گرفته وباعث افزایش درآمدهای کشور شود.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

متغیرهای مستقل و وابسته
در این تحقیق کاهش فساد مالیاتی ، کاهش هزینه وصول مالیات ، افرایش کارایی مأموران مالیاتی، تسهیل تحقق اجرای عدالت مالیاتی و افزایش سرعت وصول درآمدهای مالیاتی به عنوان متغییرهای وابسته و مالیات الکترونیکی به عنوان متغییر مستقل در نظر گرفته شده است.

۶-۱- اهمیت وضرورت موضوع تحقیق
نظربه این که بعد از نفت، مالیات مهمترین منبع تامین درآمد دولت می باشد و با توجه به نقش روز افزونی که دربرنامه های توسعه اقتصادی کشور برای مالیات درنظرگرفته می شود، لذا تحقق درآمدهای مالیاتی ازاهداف مهم دولت می باشد ازآنجا که مال و ثروت مورد علاقه

مردم می باشد، پس افراد حاضرنیستند به آسانی آن را به کسی داده و یا در هر راهی خرج کنند، لذا دولت ها برای وصول مالیات با مشکلاتی روبرو بوده وادارات گسترده ای را در کشوربرای وصول آن تأسیس نموده اند. همواره این سوال مطرح بوده که چرا هیچگاه

مالیاتهای تشخیصی با مالیات های وصولی مطابقت نداشته وقسمت قابل توجهی ازدرآمدهای مالیاتی تحقق نمی یابد . بطور کلی جهت وصول هر چه بهتر مالیاتها باید شرایط و امکانات لازم را برای پرداخت کنندگان مالیات به نحو مطلوب فراهم نمود با پیشرفت کنونی ارتباطات استفاده از اینترنت نیز در راستای وصول مالیات امری ضروری بنظر می رسد.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

ضرورت توجه به مؤدیان و تسریع در امور آنها از طریق تأمین خواسته هایشان و همچنین ضرورت بکارگیری فناوری اطلاعات از مسائل مهم و در دستور کار سازمان امور مالیاتی کشور قرار داشته و به موازات افزایش تعداد مؤدیان،پاسخگویی توسط نیروی انسانی و به روش های سنتی،کاری بسیار دشوار و مستهلک کننده به نظر می رسد.بدین منظور سازمان امور

مالیاتی کشور در راستای استقرار دولت الکترونیک متوسل به استفاده از ابزار آلات الکترونیکی به منظور نیل به اهداف و بهبود عملکرد گردیده و در این ارتباط نیز بار مالی فراوانی را متحمل شده،و از سوی دیگر دغدغه اصلی کشورهایی که از شبکه های آنلاین در

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

تعاملات مالیاتی خود استفاده می کنند،پذیرش اینگونه سیستم ها توسط کاربران است.بنابراین با بهره گیری از اطلاعات آن،در پی تلاش در برطرف کردن مشکلات و تقویت این سامانه ها هستند.
لذا تحقیق حاضر نیز سعی بر بررسی تأثیر مالیات الکترونیکی بر بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی استان مرکزی می پردازد.

۷-۱-قلمرو مطالعاتی تحقیق
الف- قلمرو موضوعی:
موضوع به تأثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی استان مرکزی می پردازد.
ب-قلمرو مکانی:
اداره کل مالیاتی استان مرکزی

۸-۱- تعریف واژگان کلیدی و اصطلاحات تحقیق

اینترنت: شبکه ای است که سایر شبکه های جهانی کامپیوتری در سراسر جهان را به هم مرتبط می سازد .

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

آنلاین : وقتی ارتباط مستقیم با اینترنت برقرارباشد و با استفاده از اینترنت کاریا خدمت مورد نظر انجام گیرد اصطلاحا گفته می شود که کامپیوتر آنلاین است(اسنل ،۱۸،۱)
رضایت- خوشنودگی و پسندیدگی ومیل(دهخدا ،۱۰۶۷۲)

رضایت به معنای طلب کردن آن چیزی است که به دنبال آن هستیم تا وقتی که آن را بطور کامل بدست آ وریم. ( کیماسی،۱۲۵،)

شبکه : دو یا چند کامپیوتر که به یکدیگر متصل میشوند و زبان کامپیوتری واحدی را بکار می گیرند و به این ترتیب با یکدیگر مرتبط میشوند(عصر اطلاعات، ش ۳۸،۱۳)

وب سایت(تار جهان گستر) – مکانی که اطلاعات را به شکل گرافیکی و آماده برای دسترسی دیگران به همراه زنجیره های ارتباطی، تصاویر، متون، صداها وغیره قرار داده اند.
مالیات: کلمه مالیات در عربی به معنی باج ، خراج و پولهایی است که مأمورین وزارت دارایی

به موجب قانون از مردم می گیرند. مالیات عبارت است ازسهمی که به موجب اصل تعاون ملی و طبق مقررات موضوعه هریک از افراد کشور موظف است ازدرآمد یا دارایی خود به منظور تأمین هزینه های عمومی و حفظ منافع اقتصادی ،سیاسی و اجتماعی کشوربر

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

حسب توانایی و استطاعت مالی خود به خزانه دولت بپردازد (رزاقی ، ، ۳۱).
عناوین دیگر مالیاتی بر اساس آئین نامه ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم:
مؤدی مالیاتی : هر شخص حقیقی یا حقوقی صاحب پرونده مالیاتی درادارات امور مالیاتی بعنوان مؤدی مالیاتی شناخته می شود.

واحد مالیاتی :طبق ماده یک آئین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم، کوچک ترین جزء تقسیمات اداری است که بر اساس محدوده جغرافیایی، منابع مالیاتی، نوع مؤدیان یا حسب وظیفه مقرر در قانون از طرف سازمان تعیین می شود.

اداره امور مالیاتی: منظور از اداره امور مالیاتی در موارد مختلف قانون، واحد سازمانی مشخصی است که شامل تقسیمات اداری کوچک تری به نام واحد مالیاتی می باشد و بر اساس محدوده جغرافیایی، منابع مالیاتی، نوع مؤدیان، یا بر اساس نوع وظیفه با تعداد کافی واحد مالیاتی تشکیل می شود.

مأموران مالیاتی: کلیه کارکنانی که عهده دار انجام وظایف موضوع آئین نامه ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم مشتمل بر شناسایی، تشخیص، مطالبه و وصول مالیاتهای موضوع قانون فوق می باشند.

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

کارشناس ارشد مالیاتی: در ماده ۹ آئین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم از کارشناس ارشد مالیاتی چنین تعریف شده است : مأمور مالیاتی است که از بین کارمندان سازمان مالیاتی با تحصیلات کارشناسی یا بالاتر با حداقل سه سال سابقه خدمت در شغل

کارشناس مالیاتی انتخاب می شود و سرپرستی واحد مالیاتی را عهده دار بوده مسئولیت تأیید گزارشات و عملکرد افراد تحت سرپرستی به عهده وی می باشد و تحت نظر رئیس گروه مالیاتی، انجام وظیفه می نماید.

رئیس گروه مالیاتی : طبق ماده ۱۰ آئین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم، رئیس گروه مالیاتی مأمور مالیاتی است که از بین کارمندان سازمان مالیاتی با تحصیلات

کارشناسی یا بالاتر با حداقل سه سال خدمت در شغل کارشناس ارشد مالیاتی انتخاب می شود و سرپرستی واحد مالیاتی را عهده دار بوده وتحت نظر رئیس امور مالیاتی انجام…………..
……………………………….

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

فصل دوم
مروری بر ادبیات تحقیق
۱-۲- مقدمه
در فصل مروری بر ادبیات تحقیق، محقق در نظر دارد به بیان تاریخچه مالیات ایران، تعاریف مختلف مالیات، مقایسه مالیات با زکات، ویژگی های نظام مالیاتی کارآمد، ارزیابی نظام

مالیاتی ایران، مشکلات فعلی نظام مالیاتی ایران، طبقه بندی مالیاتها در ایران، سیر مراحل وصول مالیات و… پرداخته و همچنین مطالبی در خصوص اینترنت و … مطرح شده و در پایان به پیشینه تحقیقات صورت گرفته در داخل و خارج از کشور بپردازد.

۲-۲- تاریخچه مالیات ایران
درابتدای تاریخ ایالات وعشایر واقوامی که دارای استقلال بودند پرداخت ملیات را نوعی تحقیرو علامت انقیاد می دانستند وازپرداخت آن خودداری می کردند و رؤسا و پادشاهان این اقوام به دریافت تحفه وهدایا که معمولاٌ هر سال یا چند سال یک مرتبه برای آنها فرستاده

می شد اکتفا می کردند و پرداخت عمده مالیات رابر دوش ملل مغلوب و زیرسلطه می نهادند . درزمان اشکانیان به تقلید ازیونانیها درسر حدات ایران دفاتر گمرکی تأسیس گردید و از کالاهای وارده و صادره مبلغی به عنوان حق گمرک دریافت می شده است .درابتدای ظهور سلسله ساسانیان مالیات ارضی به نام خراک ( به زبان عربی خراج ) معمول بوده وازعین

محصول گرفته می شد.کشاورزان موظف بودند محصول خود را تا موقعی که مأموران برای تعیین سهم دولت حاضر شوند در صحرا بگذارند که در نتیجه بعضی اوقات طول زمان موجب فاسدشدن محصول و خسارت دولت و مردم می گردید ، به همین علت انوشیروان مصمم به

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

اصلاح مقررات مالیاتی ایران شد واخذ مالیات از محصول را ملغی اعلام کرد و دستور داد تمام دهات و آبادی های کشور را ممیزی و مساحت اراضی را با ذکر نام زارع و مقدار اشجار و اغنام واحشام دردفتری ثبت نمایند .

درزمان ساسانیان مالیاتهای دیگری به عنوان مالیات سر شماری و مالیات سرانه نیز وضع کردند ، زنها وبچه ها ، پیرمردها از پرداخت سرانه معاف بودند .

دردوره های بعد از اسلام تقریباٌ تا زمان هلاکوخان مغول قوانین مالیاتی درتمام بلاد ایران به همان نحو و ترتیبی که خلفای عباسی مقرر نموده بودند ملحوظ و مجری بود اما با آنکه قوانین مزبور مبتنی برقواعد اسلامی بود به توالی ایام به صورت عرضی ظاهر شد و با توجه

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

به زمان وموقعیت های مختلف دچار دگرگونی های گشت . بطوریکه مالیات هایی که دوره استبداد و قبل از مشروطیت وصول گردید برخی همان نوع مالیات های یادگار دورهای پیش از اسلام و بعضی دیگرمربوط به عصرحکومت اسلامی بوده و علاوه بر آن به مرور مالیاتهای دیگری دراین دوره مقرر گردید و به موقع اجرا گذارده می شد.

دردوره مشروطیت در مقررات مالی و مالیاتی اصلاحاتی به عمل آمده و در زمانهای مختلف قوانین جدیدی وضع گردید اولین قانون مربوط به مالیات در سال ۱۳۲۵ هجری قمری به نام قانون ممیزی طبق اصول علمی به تصویب مجلس اول رسید .

تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی

در سال ۱۳۰۴شمسی قانونی به تصویب رسید که می توان آن را مبدأ اصلاحات وتحولات مالی ایران شمرد و آن مالیات املاک اربابی و دواب بود .این مالیات فقط عایدات املاک فرروعی تعلق گرفت وازسایر عایدات مانند درآمد بازرگانی ، پیشروان ، شاغل ، آزاد و غیره مالیاتی اخذ نمی گردید ، با وضع این قانون که بعداٌ تغییرات زیادی در آن داده شد و مقررات

مالیاتی ایران متحدالشکل گردید و درتمام کشورعمومیت پیدا کرد درسال ۱۳۰۹ قانون مالیات بر درآمد با گنجانیدن نرخ تصاعدی درآمد تصویب شد . در سال ۱۳۱۳قانون صدی سه جایگزین قانون مصوب ۱۳۰۴ گردید و درسال ۱۳۱۶ برای اولین بار قانون مالیات بر ارث تصویب شد . در

سال ۱۳۲۲مجدداٌ مالیات املاک فروعی با اصلاحاتی احیا می شود . درسال ۱۳۲۸قانون مالیات املاک فروعی و مالیات بردرآمد به تصویب می رسد .در دوره مشروطیت از بدو

تأسیس مجلس تا سال ۱۳۴۵ به مرور قوانین مالیاتی وآئین نامه های مربوطه احکام و قواعد پیشرفته تری گنجانیده می شود بطوریکه قوانین و آئین نامه ها و دستورالعمل های موجود در سال ۱۳۴۵ بسیاری از خصوصیات مربوط به مقررات مالیاتی امروز را در برداشته است . به

عنوان مثال برای درآمد حاصل از منابع مختلف مانند حقوق و دستمزد ، شرکتها، مشاغل ، مستغلات مالیاتهایی با نرخ مقرر تعیین ومطالبه می شد. همچنین با ترتیبات خاصی به